Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

6 ндфл прошли отпускные за декабрь 2019 года

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода. Автор: Татьяна Суфиянова консультант по налогам и сборам. Первое, с чего надо начинать работу, это необходимо разобраться в сроках уплаты НДФЛ. На основании пункта 6 статьи НК РФ, налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности включая пособие по уходу за больным ребенком и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

ФНС России разъяснила, как отражать в 6-НДФЛ перерасчет зарплаты и возврат налога

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода. Автор: Татьяна Суфиянова консультант по налогам и сборам. Первое, с чего надо начинать работу, это необходимо разобраться в сроках уплаты НДФЛ. На основании пункта 6 статьи НК РФ, налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности включая пособие по уходу за больным ребенком и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Что это значит? Приведем простой пример — если работодатель выплатил зарплату сотрудникам за август 6 сентября года, тогда заплатить НДФЛ в бюджет следует не позднее 7 сентября года. А вот если сотруднику были выплачены отпускные, например, 19 сентября работник получил в кассе предприятия отпускные. В этом случае заплатить в бюджет налог надо в срок до 30 сентября года включительно.

Перейдем теперь к процедуре заполнения отчета 6-НДФЛ. Этот отчет — квартальный. Иными словами, работодатель, выплачивая зарплату, обязан раз в три месяца отчитываться по этой форме.

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода. Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Чтобы рассмотреть порядок заполнения, приведем пример компании, у которой трудится 10 человек, общая начисленная зарплата за все девять месяцев года составила 2 рублей. В отчет за 9 месяцев года у нас войдет сумма зарплаты за июнь, июль и август года.

Зарплата за сентябрь года войдет в отчет за год. Потому что работники фактически получат на руки зарплату только в октябре и, соответственно, компания обязана будет заплатить НДФЛ тоже в октябре года.

Эти суммы будут разные, если зарплата за сентябрь будет выплачена в октябре. Дело в том, что фактически с работников мы сможем удержать налог за сентябрьскую зарплату только в октябре, никак не ранее. Чтобы было понятнее смотреть на пример заполнения, представим себе, что зарплата в компании за июнь составила рублей, за июль — рублей, за август рублей, в сентябре одному работнику были выплачены отпускные в размере 10 рублей.

На рисунке можно видеть, что дата удержанного налога отличается от даты перечисления НДФЛ. Это связано с тем, что сроки уплаты разные об этом мы рассказали выше. Если, например, сотрудник получил отпускные 11 сентября года, то работодатель обязан заплатить НДФЛ в бюджет не позднее 30 сентября. Ирина , спасибо за ваш вопрос. Я, когда формировала пример заполнения, не посмотрела на совпадение 30 сентября с выходным днем.

Спасибо, что вы заметили и надо дописать мне пояснение небольшое. В случае если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом отчетном периоде, то данная операция отражается в том отчетном периоде, в котором завершена.

Я внесу корректировку и допишу пояснения к своему тексту. Так как 30 сентября года приходится на выходной день, срок перечисления налога будет 2 октября года, в строке и ставим дату отпускных Как говорит налоговая служба, операция в данном случае завершается 2 октября срок уплаты по п. Поэтому, сумма отпускных отражается в отчете за год, потому что операция завершается в IV квартале.

Ориентироваться следует не по дате удержания налога, а по дате, которая установлена для уплаты в бюджет. Тогда как правильно отразить зарплату если Анатолий , ваша зарплата будет отражаться в годовом отчете. Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос о порядке отражения в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом форма 6-НДФЛ , суммы заработной платы, начисленной и выплаченной в конце одного отчетного периода, если срок перечисления удержанного с такого дохода налога наступает в другом отчетном периоде, и сообщает следующее.

В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом далее - расчет по форме 6-НДФЛ , за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от В соответствии с пунктом 2 статьи Кодекса датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде заработной платы признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором контрактом.

Согласно пункту 4 статьи Кодекса налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных данным пунктом.

При этом налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. В рассматриваемой ситуации заработная плата, начисленная за сентябрь года, в организации выплачивается в последний рабочий день месяца - 30 сентября. В этот же день удержанный с заработной платы налог будет перечислен в бюджет. Поскольку в таком случае срок перечисления налога, удержанного с заработной платы 30 сентября года, наступает в другом отчетном периоде 3 октября года , основания для отражения данной операции в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев года отсутствуют.

При этом сумма начисленного дохода в виде заработной платы, исчисленного и удержанного налога подлежит отражению в строках , и раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев года.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за год рассматриваемая операция отражается следующим образом:. Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса. Мурат , зарплата за сентябрь у вас выплачена в сентябре раньше срока, а крайний срок уплаты налога получается - 26 сентября года - это рабочий день.

Только вопрос у меня к вам - как вы могли за сентябрь выплатить на неделю раньше, у вас никто не увольнялся, движений никаких не было?

Движений никаких не было. Выплата дохода, даже если указывать Добрый день, подскажите больничный начислен в сентябре, но выплачен вместе с зарплатой в октябре, попадает ли начисление в 1 раздел строку за 9 месяцев или уже за год? Если отпускные выплачены в сентябре за сентябрь и в связи с выходным днем 30 сентября суммы отразятся в разделе 2 в отчете за год,а в каком отчете за 9 месяцев или за год удержанный налог с отпускных попадет с строку Добрый день!

Если отпускные за сентябрь отражены в разделе 2 за девять месяцев года, это будет считаться как недостоверные сведения в отчете? Юлия, это не грубая ошибка, конечно. Можно подать корректировку, а можно не подавать. Если вы оставите все как есть,тогда в отчете за год отпускные уже не отражайте.

Подскажите,если работодатель за июнь месяц выплатил зарплату го июля ,а налог перечислил Как отразить в строке сумму удержанного налога показывать с августовской зарплаты или фактические перечисления и как отразить августовскую зарплату в разделе 2? Татьяна , постараюсь вам объяснить: вы выплатили зарплату за сентябрь 29 сентября?

Я верно вас поняла? Если да, тогда по закону налог с суммы выплаченной зарплаты перечисляется в бюджет не позднее дня следующего за днем выплаты зарплаты. У вас "следующим днем" служит 30 сентября.

Так уж получилось, что 30 число у нас является выходным днем и поэтому крайний срок уплаты НДФЛ установлен на 2 октября года. Таковы правила. То есть, это своеобразный отчет и налоговикам важно видеть, какие суммы налога должны были быть оплачены ИП или компанией в третьем квартале. То, что идет на 4 квартал, это будет отражаться уже в годовом отчете. Алла , чтобы ответить на ваш вопрос, не вижу всех данных ваших. Подскажите зарплата за июнь, начисленная Марина , да, совершенно верно.

Меня смущает 1 С, он заполнил только за 2 месяца, без учета зарплаты июня, выплаченной в июле. Мы просто добавим строчки ручками. Марина , это где он заполнил так? Ну пришлите ваш отчет с комментариями к нам в редакцию и мы посмотрим вместе. Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение ООО по вопросу заполнения строки раздела 1 формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом форма 6-НДФЛ , и сообщает следующее.

В этой связи налоговые агенты начиная с первого квартала года обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ о фактически полученных начиная с Согласно пункту 3. По строке "Сумма удержанного налога" раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ указывается общая сумма налога, удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода пункт 3. Таким образом, в случае если заработная плата работникам за декабрь года, начисленная в декабре года, выплачена в январе года, то данная операция в расчете 6-НДФЛ за первый квартал года отражается по строке раздела 1 , а также по строкам - раздела 2.

Если удержание суммы налога с дохода в виде заработной платы, начисленной за декабрь года, налоговым агентом производится в январе года непосредственно при выплате заработной платы, данная сумма налога отражается только по строке и не отражается по строкам , раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за год. При этом данная сумма налога должна быть отражена по строке раздела 1, а также непосредственно сама операция в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал года.

Получается, что по строке "" мы отражаем только ту сумму НДФЛ, которая была фактически удержана за отчетный налоговый период. Если речь идет об отчете за 9 месяцев, тогда по этой строке мы покажем сумму налога, которую удержали с января по сентябрь года включительно.

Как пишет налоговая, по строке "" отчета за год отражается налог, удержанный из декабрьской зарплаты, при условии что она выплачена была уже в январе года. Только так. У вас в январе была выплата зарплаты за декабрь? Если да, тогда верно. А второй раздел руками внесите, потому что сбой какой-то идет. Если зарплата июня выплачена в июле, то ее надо внести в отчет. Но проверьте ваш полугодовой отчет, может быть там во втором разделе зарплата июня была уже включена.

Добрый день. Подскажите пожалуйста, если часть зарплаты за август выдана Марина , что касается зарплаты за декабрь, то верно - налог с нее показывается в составе строки "" отчета за год. Что касается вашего второго сообщения - да, вы верно перечислили все выплаты. Отпускные, которые были выплачены в июне, все вошли в отчет за полугодие года.

Потому что НДФЛ с суммы отпускных должен был быть перечислен не позднее 30 июня это рабочий день. Не совсем понятно, почему у вас по строке "" стоит ноль по зарплате за июль. Если часть этой зарплаты была выплачена в октябре, тогда да, во втором разделе отчета мы будем показывать сумму выплаченной части зарплаты за август в годовом отчете.

У меня по этому отчету всегда сбой, каждый раз приходится исправлять, может даты поставить не те, может разбить строки зарплату указать сумму, НДФЛ - поставить ноль.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года

Предположим, Но позже она передумала. Все нужно сделать только при выплате зарплаты за первую половину следующего месяца. Письмо ФНС от Поскольку сама ФНС раньше советовала считать досрочно выплаченную зарплату доходом, то вряд ли налоговики на местах будут придираться к такому отражению операции и предъявлять претензии.

В нормативах ФНС указано, должен ли декабрь попадать в 6-НДФЛ за 1 квартал, — да, обязательно включайте декабрьские начисления в отчет. Многие работодатели перед новогодними праздниками думают над вопросом, когда выплатить работникам зарплату за вторую половину декабря:. Чаще всего руководство склоняется ко второму варианту.

Денежные средства, выплачиваемые в качестве отпускных, тоже причислены к доходам. В перечне доходов, освобожденных от налогообложения , их нет. Следовательно, и отпускные облагаются НДФЛ. Работодатель при этом выступает в роли налогового агента и обязан удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

Расчет 6-НДФЛ: как отражать отпускные за декабрь 2018 года?

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! Сдать 6 НДФЛ за 4 квартал года необходимо не позднее 2 марта г. Сдавать 6 НДФЛ за 4 квартал года обязаны налоговые агенты. К ним относятся фирмы, их подразделения, а также индивидуальные предприниматели, которые в отчетном периоде выдавали физлицам облагаемые вознаграждения. Это может быть оплата работы по трудовым договорам, вознаграждения по ГП договорам на выполнение работ или услуг, лицензионные выплаты или перечисления за получение исключительных прав на интеллектуальную собственность.

6 НДФЛ за 4 квартал 2019 года: отпускные за декабрь

Новости Инструменты Обучение Форум. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

.

Как в 6-НДФЛ указать зарплату за декабрь 2020 года

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как изменился расчет отпускных с 12 декабря 2020 года?

.

Срок перечисления НДФЛ с отпускных

.

Многие компании декабрьскую зарплату выплатили до нового года. В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал г. зарплату за декабрь г. и​.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Формируем и сдаем 6-НДФЛ за 2019 год
Комментариев: 4
  1. Рената

    Я конечно не спец, но есть закон о банковской тайне, сохранение персональных данных клиента и т.п. Вроде как банк по решению суда может только выдать, ну или точечно по требованию налоговой.

  2. Леонид

    Кого то посадили за не выдачу зарплат? Так же и тут не кого не посадят.

  3. daymefog

    Нужно ли носить паспорт в приграничной зоне и предусмотрен ли штраф если не носишь его с собой? Если да то какими законами. Спасибо.

  4. misreihis

    Что значит надо обращаться в правоохранительные органы , если они же и вымогают? В этой дурацкой стране творится беззаконие! А за советы спасибо!

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.